Mentionsy

Dzisiaj zajmiemy się bardzo ważnym tematem dla spółek, które korzystają ze estońskiego CIT, a konkretnie dla tych, które 31 grudnia 2025 roku zakończyły swój pierwszy czteroletni okres opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.

Od kiedy wszedł w życie Estoński CIT, pomagamy firmom wdrożyć go w sposób skuteczny i bezpieczny.

Jeśli więc Twoja spółka weszła w Estoński CIT od 2022 roku i to zarówno na początku, jak i w trakcie tego roku, to właśnie teraz pojawiają się ważne pytania.

Czy trzeba coś zrobić, żeby zostać na estońskim CIT na kolejne 4 lata?

Estoński CIT, czyli formalnie ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania, w którym spółka nie płaci podatku dochodowego na bieżąco od zysku, a podatek pojawia się dopiero w momencie wypłaty zysku, np.

To właśnie z tych powodów od 2022 roku, gdy wprowadzono Estoński CIT w obecnej formie, bardzo wiele spółek zdecydowało się na wejście w tę formę opodatkowania.

Estoński CIT nie jest wybierany bezterminowo.

Dla przykładu, jeśli spółka wybrała estoński CIT od 1 stycznia 2022 roku, to jej pierwszy czteroletni okres trwa w 2022, 2023, 2024, 2025, czyli kończy się dokładnie 31 grudnia 2025.

Czy chce się pozostać na estońskim CIT?

No, jeśli chodzi o kwestię tego obowiązku, to by kontynuować CIT estoński jest to dość proste, bo nie, nie trzeba składać ponownie z AFRD.

Jeśli spółka chce kontynuować estoński CIT, to nie składa nowego z AFRD, nie wysyła żadnego dodatkowego pisma do Urzędu Skarbowego i nie podejmuje żadnych dodatkowych formalnych działań właśnie tylko po to, żeby przedłużyć estoński CIT.

I to oznacza, że jeżeli spółka spełnia warunki uprawniające ją do korzystania ze Estońskiego CIT i nie zrezygnuje ze Estońskiego CIT, to od 1 stycznia 2026 automatycznie wchodzi w drugi czteroletni okres ryczałtu.

To bardzo często źródło niepotrzebnego stresu, więc pamiętajcie, brak działania to kontynuacja estońskiego CIT.

Nie każda spółka jednak chce zostać na estońskim CIT czy kontynuować tę formę rozliczeń.

Albo po prostu estoński CIT przestaje być z jakiegoś powodu opłacalny w spółce.

Rezygnacja z estońskiego CIT nie następuje automatycznie.

Jeśli spółka nie chce wchodzić na kolejny 4-letni okres, to musi w rocznej deklaracji CIT 8e

To jest jedyna forma, czy jedyna taka formalna droga wyjścia ze estońskiego CIT z własnej woli.

Deklarację CIT 8e należy złożyć do 31 marca i większość spółek robi to bliżej tego końcowego terminu.

Ale rezygnacja z estońskiego CIT w tej deklaracji wywołuje skutek jakby wstecz od stycznia bieżącego roku.

A to oznacza, że w tamtym momencie będziemy spóźnieni z zaliczką CIT za styczeń, którą trzeba zapłacić do 20 lutego, o ile oczywiście w styczniu wystąpi dochód podatkowy w spółce.

I jeśli rezygnujemy w marcu, to zaliczkę CIT za styczeń trzeba zapłacić wraz z odsetkami od zaległości podatkowych.

By tego uniknąć, warto decyzję o rezygnacji z estońskiego CIT podjąć po prostu wcześniej, by w terminie opłacić pierwszą zaliczkę CIT.

Uwaga na błąd, brak analizy, to są niechciane 4 lata estońskiego CIT.

Jeśli spółka nic nie zrobi, ale w rzeczywistości nie spełnia warunków do estońskiego CIT, to może dojść do utraty prawa do ryczałtu, a w konsekwencji do istotnych korekt podatkowych czy problemów przy ewentualnej kontroli, co wiąże się znowu z dodatkowym stresem nakładem pracy, weryfikacją korektami i dodatkową pracą.

Dlatego przy podejmowaniu decyzji o kontynuacji estońskiego CIT na kolejne 4 lata warto sprawdzić m.in.

No i pamiętajcie, automatyczne przedłużenie nie zwalnia zobowiązku spełniania warunków do estońskiego CIT.

Jakie konsekwencje powoduje zakończenie rozliczeń w estońskim CIT?

W praktyce podatek CIT w takiej spójce pojawi się dopiero przy wypłacie zysku wypracowanego w okresie estońskiego CIT, jeśli oczywiście zdecydujemy się go zapłacić po wyjściu z tej formy opodatkowania, no bo przypomnę, że mamy wybór co do tej kwestii, no aczkolwiek trudno mi sobie wyobrazić, by ktoś chciał wcześniej zapłacić ten podatek bez jakiś konkretnych celów czy przyczyn.

Czy warto kontynuować kolejne 4 lata rozliczeń na estońskim CIT?

Nie planuje istotniejszych wypłat dywidend w najbliższym czasie albo nie chce wypłacać jakichś większych zysków w okresie estońskiego CIT.

Najważniejsze do zapamiętania jest to, że jeżeli Twoja spółka weszła w estoński CIT w 2022 roku, to pierwszy czteroletni okres estońskiego skończył się 31 grudnia 2025.

Nie składasz nowego za FRD, nic nie robisz, jeśli chcesz zostać na estońskim CIT, a rezygnacja wymaga działania przez złożenie CITA 8e za 2025 rok.

Jeśli nie masz pewności, czy powinieneś kontynuować rozliczenia na estońskim CIT, to teraz jest idealny moment, by zrobić analizę warunków oraz dalszej opłacalności tej formy opodatkowania.