Jak wypłacać pieniądze ze spółki z o.o. za pomocą JDG?

Tylko spokojnie, to na razie projekt. I pytanie brzmi, czy te zmiany w ogóle wejdą i co to oznacza dla przedsiębiorców? O tym właśnie jest ten film. Cześć, tu Marek Golec, jestem doradcą podatkowym i pomagam przedsiębiorcom legalnie płacić niższe podatki, by mogli rozwijać swoje firmy. Dlaczego ludzie w ogóle łączą spółkę z JDG? Zacznijmy od podstaw. Pieniądze, które wypracowała Twoja spółka, nie są Twoje. One należą do spółki. Żeby przenieść je do swojej kieszeni, musisz mieć tytuł. Najbardziej znany tytuł to dywidenda. Tylko z dywidendą jest jeden problem. Spółka najpierw płaci CIT, a potem od tego co zostało, Ty płacisz 19%.

Efektywnie wychodzi 26,29%, a przy dużym podatniku 34,39%. Stąd ten pomysł, który zna prawie każdy przedsiębiorca prowadzący spółkę. Obok spółki prowadzę JDG, która wystawia spółce fakturę za realną usługę. Spółka wrzuca to w koszty przed CIT-em. A w JDG płaci się ryczałt, często 8,5%. I wtedy wielu przedsiębiorców mówi, no świetnie, znalazłem sposób. W praktyce jest jednak znacznie więcej zastrzeżeń. Kiedy B2B z własną spółką w ogóle ma sens? Bo to nie jest mechanizm dla każdego. I to trzeba powiedzieć wprost.

Jeżeli zakładasz JDG tylko po to, żeby fakturować swoją spółkę, Dochodzi Ci pełen ZUS, dochodzi księgowość, dochodzą formalności. Przy małych kwotach, rzędu paru tysięcy miesięcznie, ta układanka często wychodzi gorzej niż klasyczna dywidenda. Inaczej wygląda sytuacja, gdy JDG i tak prowadzisz do innych celów. Wtedy ZUS już płynie. Wtedy faktura na spółkę z dodatkowej ryczałtowej działalności realnie obniża Ci podatek. Mówiąc po ludzku, B2B z własną spółką ma sens przy sensownych kwotach i przy dobrze dobranej formie opodatkowania. Najczęściej ryczałcie. Nie przy każdej skali i nie dla każdego. 6 warunków, bez których B2B z własną spółką jest bombą zegarową.

Bo to nie jest nowy pomysł. To jest kolejna już wersja Polskiego Ładu. Ukryta dywidenda miała wejść jeszcze przy pierwszym Polskim Ładzie. Wtedy się z niej wycofano. Teraz temat wraca. Co konkretnie ten projekt mówi? Mówiąc po ludzku. Jeżeli jesteś wspólnikiem spółki z o.o. i wystawiasz jej fakturę z JDG za usługi z określonego katalogu, spółka nie zaliczy tej faktury do kosztów uzyskania przychodów. Koszt zostaje, ale przestaje obniżać CIT. Czyli jest koszt rachunkowy w rachunku uzysków i strat, ale to nie jest koszt podatkowy. I to jest set non Nowego, o ile wejdzie, artykułu 15f ustawy o CIT. W katalogu są m.in. usługi doradcze, marketingowe, zarządcze, kontrolne,

Po zmianach powyżej 100 tysięcy według projektu ma pojawić się stawka 15%, jeżeli nie zatrudniasz pracownika. A na ryczałcie pracownika zatrudnia mało kto, bo ryczałt płaci się od przychodu, nie od dochodu. Wynagrodzenie pracownika nie obniży podstawy ryczałtu, Dlatego ryczałt opłaca się głównie wtedy, kiedy przychody są wysokie, koszty niskie, a stawka ryczałtu atrakcyjna. Wracając do naszego przykładu. Pierwsze 100 tysięcy dalej na 8,5%, ale kolejne 200 już na 15. Ryczałt wspólnika rośnie z 25,5 tysiąca do prawie 39 tysięcy. Ten sam model zostaje uderzony z dwóch stron. Spółka traci koszt w CIT-cie, JDG płaci wyższy podatek.

Sumarycznie z 70 tysięcy robi się ponad 110 tysięcy rocznie. To jest wzrost o 57%. I to nie licząc ZUS-u, który po stronie JDG i tak płynie. Gdzie są furtki? I tu jest ważna rzecz, bo projekt nie zamyka wszystkiego. Jeżeli to, co wspólnik świadczy spółce, jest odsprzedawane przez spółkę albo niezbędne do wytworzenia jej towarów lub usług i przy tym sam wspólnik nie korzysta z podwykonawców, przepis się nie stosuje. To zostawia w grze biznesy produkcyjne i handlowe, w których wspólnik sam coś wytwarza, a spółka to dalej odsprzedaje. W co projekt uderza najmocniej? To klasyczny model.

Konsultant, doradca, marketer fakturujący własną spółkę z ryczałtu. I dokładnie ta grupa powinna teraz usiąść, przeliczyć alternatywy i obserwować proces legislacyjny. Co z tym zrobić dzisiaj? Jeżeli Twój model Spółka plus JDG dobrze działa i mieścisz się w sześciu warunkach z początku filmu, to przepisy obowiązujące w 2026 roku dalej obowiązują. Nikt Ci wstecznie tego nie zmieni. Ale jeżeli Twoje usługi wpadają w katalog z projektu, czyli doradztwo, marketing, zarządzanie, usługi prawne, licencje i pokrewne, musisz liczyć się z tym, że od 2027 roku Ta konstrukcja może przestać działać podatkowo tak, jak działa dziś. I to jest właśnie ten moment, żeby zacząć liczyć alternatywy.