Mentionsy

Po osiem miesięcy klienci muszą czekać, żeby się wreszcie ta fundacja rodzinna zarejestrowała.

I Fundacja Rodzinna właśnie dla nich jest bardzo ciekawym rozwiązaniem i faktycznie to

Natomiast zainteresowani inwestowaniem kapitału, zainteresowani inwestycjami właśnie na rynku kapitałowym, papiery wartościowe, różnego rodzaju instrumenty finansowe, czasami też kryptowaluty, chociaż niestety Fundacja Rodzinna nie może inwestować, przynajmniej bezpośrednio.

Także druga grupa to są ludzie stosunkowo młodzi, gdzieś tam po 30, po 40, którzy mają jakieś doświadczenie na rynku kapitałowym i po prostu dostrzegli, że ta fundacja rodzinna jest bardzo ciekawym instrumentem nie tylko sukcesji firm rodzinnych, ale również do inwestowania na tym rynku.

No właśnie, mówiąc o fundacji rodzinnej, jeszcze bym się cofnął tak do samego początku, żeby nasi słuchacze wiedzieli, jakbyś dwa zdania przybliżył, co to jest ta fundacja rodzinna, bo wyszliśmy z wysokiego C, ale może tak zejdźmy trochę na ziemię.

Co to jest ta fundacja rodzinna, w jakim celu się go zakłada?

Fundacja Rodzinna to taki specjalny podmiot, forma prawna, wprowadzona do polskiego porządku prawnego chyba lekko ponad dwa lata temu, ja nie pamiętam dokładnie, bodajże maj 23, natomiast daty dokładnie nie pamiętam.

Fundacja rodzinna jest przeznaczona przede wszystkim do gromadzenia majątku rodzinnego, do zarządzania tym majątkiem, czyli także jego ochrony i pomnażania tego

Fundacja Rodzinna może trwać tak naprawdę nieograniczony czas.

Czy Fundacja Rodzinna służy do optymalizacji podatkowej?

I tutaj rządzący wskazują, że fundacja rodzinna była wykorzystywana do niedozwolonej optymalizacji, do tej agresywnej optymalizacji, czyli do unikania opodatkowania.

Jeżeli sprzedaje fundacja rodzinna, to fundacja rodzinna od tego podatku nie płaci w ogóle.

Jest wskazane, że jeżeli fundacja rodzinna otrzyma majątek, który zaraz potem sprzeda, to zapłaci karny 25% podatek.

Więc generalnie mamy zasadę, że Fundacja Rodzinna nie może dostać jakiegoś majątku, na przykład nieruchomości i od razu go sprzedać, bo inaczej ma karny podatek, ale wprost przewidziano, że nie dotyczy to udziałów lub akcji.

Jak to wygląda od strony takiej księgowo-podatkowej teraz, Fundacja Rodzinna?

Fundacja Rodzinna jako podmiot jest podmiotowa, zwolniona z podatku dochodowego do supranych, czyli z CIT-u, mówiąc potocznie.

To jest zamknięty katalog dozwolonej działalności gospodarczej, jaką Fundacja Rodzinna może prowadzić.

Fundacja rodzinna może wynajmować i dzierżawić majątek i z tego tytułu uzyskiwać przychody, choć z pewnymi zastrzeżeniami, które też ta ustawa między nimi prostuje, bo pojawił się spór czy najem krótkoterminowy jest najmem.

Trzeci punkt to jest przystępowanie do spółek handlowych i udział w tych spółkach, także zagranicznych, czyli fundacja rodzinna może po prostu być wspólnikiem spółek kapitałowych i osobowych, także tych zagranicznych, chociaż nie zagranicznych, transparentnych podatkowo, co też ta ustawa ma prostować.

Jeżeli fundacja rodzinna wyjdzie poza ten zakres, czyli przykładowo fundacja rodzinna by prowadziła firmę transportową albo deweloperkę,

Fundacja Rodzinna, i to trzeba powiedzieć bardzo twardo, nie jest podmiotem przeznaczonym do prowadzenia działalności gospodarczej takiej operacyjnej.

I patrząc na to, jak w praktyce fundacja rodzinna jest wykorzystywana, to najczęściej jest właśnie ona taką spółką matką, czy czasami spółką babcią, jeżeli klient sobie założy wielopoziomową strukturę holdingową,

Fundacja rodzinna zasila inne spółki pożyczkami również neutralnymi podatkowo, czyli jedna spółka ma jakieś zyski, przekazuje je do fundacji, fundacja zasila np.

Bardzo popularny błąd to przekonanie, że fundacja rodzinna może inwestować w kryptowaluty.

To nie musi być zły pomysł, natomiast często ci klienci nie brali po prostu pod uwagę wszystkich aspektów, bo patrzyli tak bardzo krótkoterminowo, krótkowzrocznie, myśląc, że jak wniosę do fundacji rodzinnej, fundacja rodzinna będzie wynajmowała, no to nie płacę podatku dochodowego.

Natomiast jakby cały klucz tutaj polegał na tym, żeby tym klientom uświadomić, że tak, na tym etapie Fundacja Rodzinna nie płaci podatku dochodowego, ale jeżeli Pan lub Pani sobie, Państwo wypłacicie te pieniądze na swoją rzecz, na swoje prywatne potrzeby, to podatek wynosi 15%.

Fundacja Rodzinna może podlegać pod VAT, tak jak każdy inny podatnik, jeżeli będzie prowadziła działalność opodatkowaną tym podatkiem i patrząc na te pięć punktów, które Wam wymieniłem, no to tak naprawdę

Natomiast tutaj organy podatkowe bardzo się głowiły, żeby tylko Fundacja Rodzinna nie mogła neutralnie podatkowo tego najmu krótkoterminowego robić.

To jest właśnie wymierzone w to, o czym Wam mówiłem na początku, czyli zakładamy fundację rodzinną w organizacji, wnosimy tam udziały i udziały sprzedaje fundacja rodzinna w organizacji.

że jeżeli fundacja rodzinna otrzyma jakiekolwiek mienie od fundatora lub podmiotu powiązanego z fundatorem, to nie może sprzedać tego w ciągu trzech lat, licząc od końca roku podatkowego nabycia, albo może sprzedać, tylko wtedy zapłaci podatek i co ciekawe nie ten karny 25%

Jak powstawała fundacja rodzinna, w ogóle pomysł fundacji rodzinnej, to pojawiły się też takie głosy naszych klientów, reszta też innych prawników, że czy to nie będzie tak, że państwo konstruuje taką pułapkę dla przedsiębiorców,

że o ile ta fundacja rodzinna to tam już jest chyba w Senacie, no szkoda, że tego nie sprawdziłem, natomiast ten projekt zmian PTC to jeszcze nie wyszło z rządu, to jeszcze nie wyszło, to jest nadal na stronie RCL.