Mentionsy
Podatki/prawo - Deloitte in Poland
Podatki/prawo - Deloitte in Poland
03.03.2026 08:38

Zwolnienie w SSE/PSI – jak poprawnie rozdzielić wynik CIT na zwolniony i opodatkowany?

🎙 Maciej Guzek rozmawia z dwiema ekspertkami Deloitte: Karoliną Bednarską-Nowak, doradcą podatkowym i starszą menedżerką w zespole CIT oraz Joanną Domin-Kędzierską, doradcą podatkowym i menedżerką w tym samym zespole. 

Rozmawiamy o jednym z najtrudniejszych, a zarazem kluczowych obszarów dla podatników posiadających zezwolenia strefowe (SSE) i decyzje o wsparciu: podział wyniku podatkowego na zwolniony i opodatkowany. 

To szczególnie ważne z uwagi na zbliżający się termin złożenia CIT za 2025 rok. Bez rzetelnego podziału przychodów i kosztów łatwo o błędy, a w najgorszym scenariuszu – wystąpienie zaległości podatkowych. 

💡 W jaki sposób wydzielić dochód zwolniony, tak aby skorzystać z preferencji i jednocześnie nie narazić się na ewentualny spór z organami podatkowymi?

W trakcie rozmowy usłyszysz:

✅ po co i jak precyzyjnie dzielić wynik podatkowy na zwolniony i opodatkowany oraz jakie są konsekwencje braku rzetelności w tym zakresie,

✅ kiedy zaczyna się prawo do zwolnienia i jak to wpływa na efektywność ulgi,

✅ jak wydzielić organizacyjnie działalność zwolnioną,

✅ jak identyfikować przychody i koszty działalności zwolnionej,

✅ w jaki sposób zabezpieczyć swoją pozycję podatkową.

 

📍 Dowiedz się więcej o Polskiej Strefie Inwestycji:

https://www.deloitte.com/pl/pl/services/tax/services/Polska-Strefa-Inwestycji-i-Specjalne-Strefy-Ekonomiczne.html

 

📍 Subskrybuj newsletter „Strefa Ulg i Dotacji":

https://www.deloitte.com/pl/pl/services/tax/perspectives/strefa-ulg-i-dotacji.html

 

📍 Odsłuchaj inne podcasty na naszej stronie internetowej:
https://www.deloitte.com/pl/pl/services/tax/perspectives/podcast-podatki-na-prawo.html

 

Przewiń podcast:

() Wprowadzenie i przedstawienie gości

() Dlaczego podział wyniku podatkowego jest kluczowy w SSE/PSI?

() Konsekwencje braku podziału wyniku, w tym błędów.

() Dochody zwolnione z opodatkowania – jak identyfikować?

() Czym jest podejście projektowe?

() Wyzwania w ramach kalkulacji wyniku w podziale i etapy tego ćwiczenia.

() Kolejne etapy kalkulacji dochodu zwolnionego.

() Sposób prowadzenia ewidencji i praktyczne porady.

() Kategorie przychodów „wątpliwych".

() Jak identyfikować koszty bezpośrednie?

() Rozliczenie kosztów czasie.

() Sposoby na zabezpieczenie się przed ryzykiem sporów podatkowych.

TP Adjustment Deloitte Krajowa Informacja Skarbowa Joanna Domin-Kędzierska Karolina Bednarska-Nowak Maciej Guzek Opodatkowana PKW Primo UOKiK Wieloetapowa Zespole Podatku Dochodowego do Osób Prawnych Ministerstwa Ministerstwo Finansów Specjalnej Strefie Ekonomicznej

Szukaj w treści odcinka

Wyczyść
Znaleziono 11 wyników dla "PKW"

I też zawsze w tym instrumencie są wskazane określone grupowania PKWiU, wyrobów bądź usług, których sprzedaż może generować właśnie te dochody zwolnione.

W reżimie zezwoleń strefowych faktycznie podatnicy byli uprawnieni do tego, aby zakresem zwolnienia podatkowego obejmować dochody, które są generowane z konkretnego rodzaju działalności ograniczonego do grupowań statystycznych PKWiU, a także do terenu specjalnych stref ekonomicznych.

Odszkodowanie nie mieści się w naszym PKWiU, które mamy w danym instrumencie.

Czy jest PKWiU dla uzyskiwania odszkodowań?

Właśnie nie istnieje PKWiU dla odszkodowań, ale no niestety taka jest argumentacja organów.

Dodam ze swojej strony, że w przypadku odszkodowań i innych typów przychodów te rozstrzygnięcia są wyraziste i problem bardzo często pojawia się w wypadku takich przychodów, które mieszczą nam się w grupowaniach PKW i u wskazanych decyzji, ale z kolei są generowane na różnych terenach, czyli i na terenie preferowanym, konkretnych działkach.

Czyli tą nie mieszczącą się na przykład PKWiU, bądź nie wynikającą z tej inwestycji.

Tak, no wiesz, zapewne to jest najlepsza metoda, ale czasami z doświadczenia wiem, że się nie da, bo na przykład mam też klienta, który de facto w zależności od tego, jak przeznacza swój wyrób, to to przeznaczenie decyduje, czy on jest zwolniony, czy on jest opodatkowany ze względu na kody PKWiU, czyli robi wszystko na jednej linii i de facto trochę zależy od tego, komu sprzeda akurat ten wyrób.

Tak, które nasze wyroby się mieszczą w tych PKWiU, które mamy decyzję o wsparciu.

Powiedzmy na przykład cały nasz zakres tej działalności, która będzie wynikać z tej inwestycji, że się właśnie mieści w tych PKWiU, które będziemy mieć w decyzji wpisane, bo jeżeli o tą kwestię chodzi, no to podatnik ubiegając się o decyzję sam podaje te grupowania, które chciałby mieć w tej decyzji ujęte.

I to bardzo dobra praktyka, ponieważ jakiekolwiek późniejsze rozszerzenie zakresu PKWiU wskazanego w instrumencie wsparcia jest praktycznie niewykonalne.

Ostatnie odcinki