Mentionsy

Leasing się kończył, przedsiębiorca robił wykup na cele prywatne, potem szybka darowizna na żonę, męża, siostrę, brata, syna, córkę albo kogokolwiek innego z najbliższej rodziny, a po pół roku sprzedaż, no i zero podatku i nikt nawet nie mrugnął okiem.

Nadchodzi moment, w którym wiele firm będzie musiało przemyśleć swoje podejście do wykupu aut z leasingu i jeśli liczysz na darowiznę jako sposób na szybką sprzedaż, no to niestety możesz się srogo zdziwić.

Cześć, ja nazywam się Grzegorz Małgorz, witam Cię w 41 już odcinku mojego podcastu Leasing bez tajemnic, czyli jedynego miejsca w polskim internecie, gdzie o leasingu, kredycie, wynajmie i ogólnie o finansowaniu mówię całkowicie otwarcie, bez tajemnic, bez ściemnienia, no i bez sprzedażowej papki.

Bo zdecydowana większość blogów, vlogów czy też podcastów w tej branży powstaje w ramach marketingu, czyli są tworzone przez osoby, które sprzedają leasingi, kredyty, wynajmy i nawet jeśli robią to dobrze, to trudno oczekiwać, że będą patrzeć na ten temat zupełnie obiektywnie.

Nie pracuję w banku ani w firmie leasingowej, nie tworzę ofert, nie mam prowizji od tego, co wybierzesz.

Dzisiaj na tapecie temat, który budzi emocje od kilku tygodni, a mianowicie wykup prywatny auta z leasingu, darowizna i sprzedaż bez podatku.

Zanim porozmawiamy o tym, co może się zmienić, trzeba dokładnie zrozumieć, jak wygląda dzisiejszy stan prawny i jak przez lata przedsiębiorcy legalnie mogli ominąć podatek przy sprzedaży auta po leasingu.

Po pierwsze musiał się on wiązać z leasingiem, czyli przedsiębiorca leasingował auto, najczęściej wybierał leasing operacyjny, który jest najbardziej korzystny.

W efekcie powstał legalny, powszechnie stosowany mechanizm, czyli firma kończyła leasing, właściciel wykupował auto na siebie, przekazał jako darowiznę np.

Księgowi doradzali go z automatu, portale leasingowe pisały otwarcie o poradnikach.

W skrócie, była to nasza polska leasingowa codzienność.

Darowizna z leasingu?

Po pierwsze, Ministerstwo Finansów otwarcie przyznało, że mechanizm darowizny po wykupie z leasingu to jedna z najczęściej stosowanych form unikania opodatkowania zysków ze sprzedaży samochodów i nie mówimy tutaj o kilku przypadkach, tylko o dziesiątkach tysięcy aut rocznie.

Intencje są jasne, rząd chce uszczelnić system i zredykuować straty, ale co dokładnie oznacza w praktyce i czy ten sam leasing, ta sama darowizna i ta sama sprzedaż będą teraz opodatkowane?

Proponuje się opodatkowanie przychodów z odpłatnego zbycia rzeczy ruchomych otrzymanych przez najbliższą rodzinę przedsiębiorcy, który wykupił tę rzecz do majątku prywatnego po zakończeniu leasingu operacyjnego, a którą wcześniej wykorzystywał w działalności gospodarczej, jeżeli rodzina korzysta ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn i odpłatnego zbycia dokona przed upływem 3 lat od otrzymania tejże darowizny.

Leasing kończy się w 2025 roku.

Przyjrzyjmy się więc staremu wariantowi, czyli takiemu, który będzie na pewno obowiązywał do końca 2025 roku, czyli dajmy na to przypadek tego typu, że w listopadzie 2025 roku następuje wykup po zakończeniu umowy leasingowej auta na cele prywatne i w grudniu 2025 roku następuje darowizna auta na rzecz córki.

zmiany w amortyzacji, leasingu czy opodatkowaniu najmu, które przeszły bardzo szybko, niemal z dnia na dzień.

Jeśli zamierzasz wykupić auto z leasingu pod koniec tego roku, to należy się naprawdę sprężać.

Jeśli kończy Ci się leasing jeszcze w 2025 roku, no to masz czas działać według starych zasad.

Jeśli planujesz z kolei leasing, darowiznę bądź też sprzedaż w 2026 roku, no niestety będziesz musiał się liczyć z tym, że nowe reguły mogą Cię objąć.

zaciągnąłeś tenże leasing 3-4 lata temu, no to teraz możesz być po prostu zaskoczony.

Opcja pierwsza, czyli kończy Ci się leasing jeszcze w 2025 roku.

Jeśli faktycznie umowa leasingu kończy się jeszcze w tym roku, to ostatni moment, żeby wykonać klasyczny maref, czyli wykup prywatny, darowizna w rodzinie, no i sprzedaż auto po pół roku jeszcze na sarych zasadach.

Opcja trzecia, którą możesz również rozważyć, to najem długoterminowy zamiast leasingu.

Coraz więcej firm rezygnuje z klasycznego leasingu na rzecz najmów długoterminowych.

Liczy się wartość auta, termin zakończenia leasingu, plany firmy, a nawet również sytuacja rodzinna.

Powoli zbliżamy się do końca dzisiejszego odcinka, ale jeszcze pojawia się tutaj dosyć dużo pytań, czy da się jakoś obejść te nowe zasady, a co się stanie jeśli już darowałem auto, a co z leasingiem na spółkę i tak dalej i tak dalej.

Jeśli auto zostało darowane i nabycie nastąpiło przed datą wejścia tych nowych przepisów w życie, jeśli one oczywiście wejdą, czyli przed 1 stycznia 2026 roku, to stosuje się tutaj stare zasady, czyli jeśli minie 6 miesięcy, no to można takie auto sprzedać bez podatku PIT, ale jeśli darowizna odbędzie się w 2026 roku, to mogą obowiązywać już nowe przepisy, nawet jeśli leasing skończył się wcześniej.

Co jeśli leasing mam na spółkę?

Nowe przepisy dotyczą konkretnego schematu, czyli leasing, wykup, darowizna i sprzedaż, tylko on będzie objęty nowymi ograniczeniami.

Następne pytanie, jakie może się nasunąć, no to co z leasingiem finansowym?

Pamiętaj, że leasing finansowy rządzi się innymi prawami, bo jest traktowany bardziej jako zakup na raty albo jako pseudo kredyt.

Po jego zakończeniu auto zwykle trafia do firmy, jest środkiem trwałym i sprzedaż tutaj będzie opodatkowana tak czy inaczej, więc największy wpływ nowe przepisy będą miały na leasing operacyjny, który będzie wykupowany na cele prywatne.

Po pierwsze darowizna auta po leasingu przestanie być szybkim sposobem na uniknięcie podatku dochodowego, no bo okres oczekiwania wydłuży się aż do 3 lat z 6 miesięcy przypominam.

Jeśli kończy Ci się leasing jeszcze w tym roku, to może być to ostatni moment, żeby zadziałać według starych zasad, także nie odkładaj tego na później, a w każdym innym przypadku warto przemyśleć alternatywy takie jak najem, zatrzymanie auta na dłużej albo sprzedaż z uzgadnieniem niestety podatku PIT.