Mentionsy

Zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej nie wchodzą, bo projektu po prostu nie było.

A więc dla nas, dla osób współpracujących, dla doradców sukcesyjnych, to był okres wzmożonej pracy i tłumaczenia tego, że tak naprawdę zmiany w ustawie o fundacji rodzinnej nie wchodzą, bo projektu po prostu nie było.

W pierwszej połowie roku pojawiła się uchwała, w której w sposób bardzo ciekawy, precyzyjny Rada odnosi się oczywiście na gruncie pewnego określonego stanu faktycznego do tego, co jest w przypadku fundacji rodzinnej unikamieniem opodatkowania, a kiedy to narzędzie rzeczywiście służy realizacji celów wyrażonych w ustawie, a więc zarządzaniu majątkiem, gromadzeniu go i wypłacie

Projekt trafił do Sejmu, został przegłosowany, trafił do Senatu i do podpisu Prezydenta, który te zmiany w ostatnich dniach listopada zawetował, a więc zmian w opodatkowaniu fundacji rodzinnej nie będzie.

Ale gdybyśmy mieli przejść do tych pięciu wniosków, pięciu punktów, które powinny wybrzmieć w trakcie tego naszego spotkania, to myślę, że w takim punkcie pierwszym, który jest moim wnioskiem, również dla Państwa, jeżeli chodzi o fundacje rodzinne, to przede wszystkim w punkcie pierwszym brak zrozumienia celu fundacji rodzinnej.

To jest pewna wynikowa i możliwość, która wynika z właśnie tych funkcjonalności, nazwijmy to, fundacji rodzinnej.

I tu przechodzimy do drugiego wniosku, takiego drugiego punktu istotnego dla fundacji rodzinnej, a więc właśnie braku tego, czym jest działalność gospodarcza w fundacji rodzinnej.

Przykład z ostatnich dni, jedno ze spotkań, różnych rozmów z osobami zainteresowanymi utworzeniem fundacji rodzinnej.

Przykład, gdzie osoba ta pyta właśnie o możliwość prowadzenia działalności gospodarczej w formie fundacji rodzinnej, tak żeby przenieść tam posiadane przez siebie nieruchomości i móc zaoszczędzić na podatkach.

Ale jeżeli my zaczynamy rozmowę o fundacji rodzinnej właśnie od prowadzenia działalności gospodarczej, no to tutaj napotykamy na zasadniczy problem, a więc brak zrozumienia celu.

Z pracy nad fundacjami rodzinnymi to przede wszystkim brak zrozumienia czym jest działalność gospodarcza fundacji rodzinnej i czy to jest ten zasadniczy cel, w którym te fundacje się powołuje.

Podchodząc do fundacji rodzinnej jako do

Otóż wtedy bardzo łatwo możemy wpaść w pewną pułapkę związaną z dowolnością regulacyjną fundacji rodzinnej.

Fundacja jako podmiot nastawiony na zabezpieczenie interesów rodzin biznesowych i firm rodzinnych, tworząc pewne alternatywne, nazwijmy to porządki zasad spadkobrania i dziedziczenia i braku tego dziedziczenia w sytuacji, kiedy majątek zostaje wniesiony do fundacji rodzinnej, daje jednocześnie bardzo duże możliwości regulacyjne na poziomie statutu fundacji.

Bardzo mało postanowień, bardzo mało artykułów ustawy o fundacji rodzinnej w stosunku do innych regulacji prawnych ma charakter bezwzględnie obowiązujący, w związku z czym wiele elementów możemy modyfikować, zmieniać i dostosowywać do potrzeb kolejnej konkretnej firmy,

Na przykład jeżeli nie zrozumiemy istoty statutu i istoty konstrukcji prawnej fundacji rodzinnej, możemy przyjąć rozwiązania, z którymi w ogóle jest nam nie po drodze i których tak naprawdę nie rozumiemy.

Jeżeli zależy nam na tym, żeby beneficjentami fundacji rodzinnej w kolejnych pokoleniach na przykład były nasze dzieci, wnuki, prawnuki, to nie możemy ograniczyć się do wskazania tylko ich imion i nazwisk w statucie fundacji rodzinnej.

Tak nie jest, ponieważ to, czy ktoś jest beneficjentem fundacji rodzinnej, musi wynikać wprost ze statutu.

Czwarty wniosek dla fundacji rodzinnej.

Punktów, czyli właśnie braku zrozumienia celu instytucji fundacji rodzinnej, celu pod tytułem działalność gospodarcza fundacji rodzinnej i braku zrozumienia celowości napisania właściwego dopasowanego statutu fundacji rodzinnej.

Natomiast te zmiany podatkowe wynikają z takiego mimo wszystko braku powszechnego zrozumienia celowości i zasad powoływania fundacji rodzinnej, bo to jest świetne narzędzie, które ma służyć temu, aby zabezpieczyć rodziny biznesowe, zabezpieczyć udziały spółek przed rozdrobnieniem, przed dziedziczeniem, przed sporami spadkowymi i sporami ze spadkobiercami.

Więc jeżeli Państwo myślicie o fundacji rodzinnej jako o podmiocie optymalizacyjnym, to myślę, że to nie tędy droga.

Dlatego, że w ustawie, która weszła w życie, wprowadzającej właśnie instytucje fundacji rodzinnej, to ustawa zaczęła obowiązywać, dla przypomnienia, w maju 23 roku, a została przyjęta przez Sejm w styczniu 23 roku.

26 rok, w którym się aktualnie znajdujemy, to tutaj teraz w maju miną 3 lata właśnie od wejścia w życie ustawy o fundacji rodzinnej, więc moglibyśmy teraz potencjalnie dokonać takiego pierwszego racjonalnego przeglądu celów tej fundacji rodzinnej, problemów realnych, bo fundacja rodzinna

O tym jeszcze za chwilę, o problemach związanych z rejestrem chociażby fundacji rodzinnej.

Z jednej strony trudno się nie zgodzić z takim podejściem, natomiast z drugiej strony też trzeba wskazać, że rząd prawdopodobnie posiłkował się takimi zmianami, takimi planami zmian, aby nieco dorzucić do budżetu państwa, myśląc, że być może rzeczywiście, jeżeli wejdą w życie takie przepisy, jak chociażby lock-up na aktywach fundacji rodzinnej, przypomnę, ta zmiana miała dotyczyć braku możliwości bezpodatkowego zbycia aktywów,

Wniesionych do fundacji rodzinnej przyszedł upływem 3 lat 36 miesięcy tak naprawdę od końca roku podatkowego, w którym doszło do wniesienia tych aktywów.

Myślę, że ustawa o fundacji rodzinnej, sama fundacja rodzinna wymaga w zakresie zwłaszcza takim prawnym i zasad legislacyjnych pewnego dopracowania.

Tomknięcie zasad opodatkowania fundacji rodzinnej.

Bo teraz na wpis fundacji rodzinnej musimy czekać średnio 14-15 miesięcy.

Oczywiście z końcem 25 roku, warto wspomnieć, pojawił się projekt rozporządzenia w zakresie zmiany zasad działania rejestru fundacji rodzinnych i mam nadzieję, że to jednak będzie rzecz pozytywna, która zadzieje się w tym roku i na te trzecie urodziny fundacji rodzinnej dostaniemy wszyscy prezent w postaci sprawniejszego rejestru, tak żeby te

Jakie wskazówki na ten rok dla Fundacji Rodzinnej, czyli na rok 26?

Jeżeli macie Państwo już założone fundacje rodzinne, zastanówcie się nad tym, żeby nawet jeżeli nie minął ten pierwszy okres, który skierowałby nas w stronę tego audytu, który w fundacji rodzinnej minimum raz na 4 lata musi być przeprowadzony, zastanówcie się nad treścią postanowień swojego statutu, nad tym, czy Wasza dokumentacja fundacji rodzinnej jest prowadzona w sposób odpowiedni.

To też jest element, któremu warto się przyjrzeć w ramach takiego badania zgodności tego, co w fundacji rodzinnej się dzieje, bo jeżeli Państwo teraz tego nie zrobicie, to tak czy inaczej audyt